Kto może skorzystać ze stawki ryczałtu 14 procent?

Stawka ryczałtu 14 procent jest dedykowana określonym branżom usługowym. Skorzystać z niej mogą przedsiębiorcy świadczący wybrane usługi, które zostały przyporządkowane do konkretnych działów w klasyfikacji PKWiU. W artykule wyjaśniamy, kto dokładnie ma prawo do rozliczania się według tej stawki, jakie warunki musi spełnić oraz jak działa ryczałt ewidencjonowany.

Kto może skorzystać ze stawki ryczałtu 14 procent?

Z ryczałtu 14% skorzystać mogą przedsiębiorcy prowadzący działalność opartą na świadczeniu usług, które podlegają pod wybrane działy Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Dotyczy to:

• Usług w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86),
• Usług architektonicznych i inżynierskich oraz usług badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71),
• Usług w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1).

Aby skorzystać ze stawki ryczałtu 14%, działalność przedsiębiorcy musi być zaklasyfikowana zgodnie z powyższymi kodami PKWiU. Przychody z innych rodzajów usług rozliczane są według innych stawek określonych dla odpowiednich branż.

Proces kwalifikacji do stawki 14 procent

Zakwalifikowanie działalności pod ryczałt 14% wymaga jednoznacznego przypisania świadczonych usług do odpowiedniego kodu PKWiU. Tylko przychody z usług objętych właściwą klasyfikacją uprawniają do zastosowania tej stawki podatku. W praktyce oznacza to konieczność weryfikacji, czy prowadzona działalność wpisuje się w działania wyszczególnione w klasyfikacji jako opieka zdrowotna, usługi architektoniczne i inżynierskie, badania i analizy techniczne lub specjalistyczne projektowanie.

Wyboru stawki dokonuje się podczas rozpoczynania działalności lub przy zmianie zakresu usług. W przypadku prowadzenia kilku różnych rodzajów działalności może wystąpić obowiązek stosowania różnych stawek ryczałtu dla różnych usług, zależnie od ich kwalifikacji w PKWiU.

Zasady opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym

Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą opodatkowania, w której podatek liczony jest od uzyskanych przychodów, bez możliwości odliczania kosztów ich uzyskania. Rozliczenie odbywa się na podstawie ewidencji przychodów prowadzonej przez przedsiębiorcę.

Nie każdy przedsiębiorca może dowolnie wybrać stawkę ryczałtu. Decydujące są zapisy klasyfikacji PKWiU oraz faktyczny zakres działalności. Rozliczanie według stawki ryczałtu 14% nie pozwala na jednoczesne korzystanie z innych stawek dedykowanych dla przedstawicieli pozostałych branż, gdzie występują inne przedziały procentowe (np. 8,5%, 12% czy 17%).

Korzyści i ograniczenia stawki ryczałtu 14 procent

Główną zaletą stawki ryczałtu 14% jest uproszczony sposób rozliczania podatku. Przedsiębiorca nie rozlicza kosztów uzyskania przychodu, a sama ewidencja ogranicza się do rejestracji przychodów. Jest to szczególnie atrakcyjne dla osób świadczących specjalistyczne usługi, które chcą uprościć rozliczenia podatkowe.

Ograniczenie polega na konieczności ścisłego dopasowania profilu działalności do odpowiednich kodów PKWiU. Dodatkowo osoby uzyskujące przychody z kilku rodzajów działalności muszą rozliczać się według różnych stawek, adekwatnych do każdego typu przychodu.

Stawka ryczałtu 14% w 2025 roku na tle innych stawek

W roku 2025 stawka ryczałtu 14% obowiązuje nadal dla określonych usług zgodnych z klasyfikacją. Stanowi jedną ze średnich stawek w systemie ryczałtu, gdzie dostępne są różne wartości procentowe – od 2% do 17% – każda dedykowana odrębnym typom działalności. Oznacza to, że przedsiębiorcy z branż takich jak opieka zdrowotna czy architektura korzystają z tej stawki, podczas gdy inne branże objęte są stawkami niższymi lub wyższymi.

W praktyce ryczałt ewidencjonowany i stawka 14% są najczęściej wybierane przez osoby prowadzące działalność w branżach usług specjalistycznych, które nie korzystają z rozliczania kosztów i preferują nieskomplikowane metody rozliczania fiskalnego.

Podsumowanie

Stawka ryczałtu 14 procent dotyczy wybranych przedsiębiorców świadczących specjalistyczne usługi zgodne z kodami PKWiU, obejmując opiekę zdrowotną, usługi architektoniczne, inżynierskie, badania, analizy techniczne oraz specjalistyczne projektowanie. Skorzystanie z tej możliwości wymaga prawidłowej klasyfikacji działalności i ewidencjonowania przychodów, bez rozliczania kosztów. Ryczałt 14% stanowi znaczne uproszczenie dla wielu branż usługowych, jednak kluczowe jest właściwe dopasowanie działalności do kryteriów określonych w klasyfikacji PKWiU.