Decyzja o wyborze formy opodatkowania działalności gospodarczej to jedno z pierwszych i istotnych zadań dla każdego przedsiębiorcy. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest popularną opcją ze względu na prostotę rozliczeń i korzystne stawki podatkowe, zwłaszcza dla określonych grup działalności. Wśród stawek tego podatku, szczególne zainteresowanie budzi ryczałt 8,5%, który obowiązuje do określonego limitu przychodów. Kogo dokładniej obejmuje ta stawka, jakie warunki trzeba spełnić, by z niej skorzystać, oraz jakie są jej kluczowe zasady? Odpowiadamy w tym artykule, opierając się na aktualnych wytycznych i oficjalnych źródłach.
Kto może skorzystać z ryczałtu 8,5%?
Ryczałt 8,5% dedykowany jest przede wszystkim osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą, które wybrały tę formę opodatkowania w deklaracji podatkowej. Warto zaznaczyć, że jest to stawka przeznaczona dla przedsiębiorców, których przychody nie przekraczają poziomu 100 000 zł rocznie [1].
Oprócz działalności gospodarczej, z ryczałtu na poziomie 8,5% mogą korzystać także podatnicy osiągający przychody z najmu prywatnego, jeśli nie są objęci niższymi stawkami ryczałtu, np. 2%, 3% czy 5,5%. W przypadku, gdy działalność lub przychody spełniają powyższe warunki, można wybrać opodatkowanie w tej formie. Ważne jest, aby działalność nie podlegała innym preferencyjnym stawkom, które wykluczałyby korzystanie z 8,5% [2].
Zatem kryteria są jasne: limit przychodów, status osoby fizycznej oraz brak objęcia preferencyjnymi stawkami – wszystko to decyduje o możliwości rozliczenia się według ryczałtu 8,5%. Warto pamiętać, że wybór tej formy wymaga zgłoszenia w odpowiednich deklaracjach i przestrzegania limitów [3].
Podstawowe zasady opodatkowania ryczałtem 8,5%
Podatek obliczany jest od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że przedsiębiorca nie odlicza kosztów uzyskania przychodu od podstawy opodatkowania, lecz płaci podatek od całej wartości sprzedaży lub świadczonych usług [5].
Stawka 8,5% obowiązuje do przychodu – co istotne, nie można jej przekraczać, aby nadal korzystać z preferencyjnej stawki. Jeśli roczne przychody przekroczą 100 000 zł, to od nadwyżki ponad ten limit zaczyna obowiązywać wyższa stawka – 12,5% [1].
Oznacza to, że przedsiębiorca może rozliczać się według ryczałtu do określonego limitu, jednocześnie nie tracąc możliwości skorzystania z tej formy na cały rok – po przekroczeniu limitu, konieczne będzie przejście na inną formę opodatkowania, np. skalę podatkową lub podatek liniowy [4].
Przy rozliczaniu ryczałtu ważne jest prowadzenie ewidencji przychodów, którą można sporządzać na podstawie faktur, umów lub innych dokumentów potwierdzających wpływy [4].
Limit przychodów a stawka 8,5%
Głównym warunkiem korzystania z ryczałtu 8,5% jest nieprzekroczenie rocznego limitu przychodów w wysokości 100 000 zł. To ograniczenie jest kluczowe, bo pozwala na korzystanie z preferencyjnej stawki aż do osiągnięcia tego progu.
W sytuacji przekroczenia tej kwoty, od nadwyżki nalicza się już wyższą stawkę – 12,5%, obowiązującą od momentu przekroczenia limitu. Oznacza to, że przedsiębiorca musi liczyć się z obowiązkiem zmiany formy opodatkowania i ewentualnej większej kwoty do zapłaty [1][5].
Przyjmuje się, że każde rozliczenie powinno uwzględniać ewidencję przychodów, która pozwala na dokładne ustalenie, czy limit został przekroczony. W praktyce, monitorowanie przychodów jest więc niezbędne, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i kłopotów z urzędem skarbowym [4].
Proces wyboru i rozliczenia ryczałtu 8,5%
Aby skorzystać z ryczałtu 8,5%, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie oświadczenie w deklaracji podatkowej – w Polsce najczęściej w zeznaniu rocznym lub w deklaracji VAT, jeśli jest podatnikiem VAT. Dochód z działalności jest rozliczany na podstawie ewidencji przychodów – dokumentów potwierdzających wpływy pieniężne [4].
Chociaż ryczałt jest formą uproszczoną, wymaga systematycznego prowadzenia ewidencji przychodów oraz przestrzegania limitów. Warto pamiętać, że w przypadku przekroczenia progu 100 000 zł, konieczne jest zgłoszenie zmiany formy opodatkowania do urzędu skarbowego, co odbywa się poprzez złożenie odpowiednich dokumentów – najczęściej w formie deklaracji rocznej [3].
Podatnicy mogą korzystać z różnych form rozliczeń – od uproszczonych, jak ryczałt, do bardziej skomplikowanych, takich jak zasady ogólne czy podatek liniowy, ale wybór ryczałtu 8,5% jest preferowany przede wszystkim ze względu na swoją prostotę i przejrzystość warunków [5].
Kierunki rozwoju i trendy
W roku 2025, mimo utrzymania obecnych stawek, obserwuje się rosnące zainteresowanie przedsiębiorców uproszczonymi formami rozliczeń. Wiele mikro, małych firm docenia prostotę i jasność zasad odprowadzania podatków, co przyczynia się do zwiększenia popularności ryczałtu, szczególnie wśród nowych przedsiębiorców [4].
Istotnym trendem jest też eksperymentowanie z różnymi stawkami, które mają odzwierciedlać charakter działalności i zachęcać do korzystania z najkorzystniejszych form opodatkowania. Podkreśla się, że ryczałt 8,5% to rozwiązanie mające zachęcać do legalnej działalności, zwłaszcza w sektorach, gdzie przychody nie są wysokie, ale rozliczenia muszą odbywać się w szybki i prosty sposób [5].
Podsumowanie
Podsumowując, rRyczałt 8,5% to korzystna i prosta w obsłudze forma opodatkowania dla przedsiębiorców i osób wynajmujących prywatnie, których przychody nie przekraczają 100 000 zł rocznie. Opodatkowanie odbywa się od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów, a korzystanie z tej stawki wymaga przestrzegania limitów i prowadzenia rzetelnej ewidencji. Wybór tej formy rozliczeń jest coraz bardziej popularny, co świadczy o rosnącym trendzie na uproszczone i transparentne rozwiązania podatkowe w Polsce.
Źródła:
- [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
- [2] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263
- [3] https://g.infor.pl/p/_files/38372000/ryczalt-2025-38371991.pdf
- [4] https://www.systim.pl/ryczalt-w-2025-roku-w-praktyce
- [5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-ewidencjonowany
AKG.waw.pl to nowoczesny portal oferujący eksperckie treści z różnych dziedzin życia. Tworzymy wartościowe artykuły, które edukują i inspirują. Artykuły Każdego Gatunku – dla Ciebie, o tym, co ważne.